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香港利得稅2026：截止日期與電子報稅 

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香港2025/26年度利得稅報稅周期帶來多項變化：合資格跨國企業集團須強制以電子方式提交報稅表，iXBRL報告規定亦已更新，報稅安排亦有所調整。

由2026年4月1日起，受影響企業必須以電子方式提交報稅表；其他公司仍可沿用紙本報稅，亦可選擇電子報稅。

本指南將說明哪些實體須遵守新規定、適用截止日期、主要監管變更，以及企業應如何預早準備。

2026年哪些實體須遵守新的電子報稅規則？

強制電子報稅適用於跨國企業集團的合資格香港實體：該集團須在過往四個財政年度中的其中兩個年度，錄得年度綜合收入最少7.5億歐元，而相關集團財政年度須於2025年1月1日或之後開始。

實體類別 電子報稅規定
香港成員實體 集團達到收入門檻即須強制以電子方式報稅
合資格合營企業 符合相關擁有權及會計條件即須強制以電子方式報稅
現有強制電子報稅者 一般須繼續以電子方式報稅，即使情況有變，亦只有有限例外
其他企業 可提交紙本報稅表或自願以電子方式報稅

新規定適用於2025/26課稅年度。企業應逐一審視每個香港實體，不應假設集團內各公司承擔相同的報稅責任。

香港利得稅報稅流程有何變更？

2026年的變更會影響企業接收稅務通知、擬備證明文件及披露稅務資料的方式。

主要變更 企業須知
電子報稅 透過商業稅務網站（BTP）報稅，或由獲授權代表透過稅務代表網站（TRP）報稅
iXBRL報告 電子報稅者一般須以iXBRL格式提交財務報表及稅務計算表，除非獲豁免
更新報稅表 經修訂的BIR51及BIR52表格加入強制電子報稅聲明
額外資料披露 相關企業須審視外地稅收抵免及全球最低稅報告規定
補充表格 即使主表以紙本方式提交，適用的補充表格亦須以XML格式以電子方式提交

稅務局已於2026年4月1日推出更新版iXBRL數據擬備工具及分類標準套件。企業應使用最新版本，並在提交報稅表前修正驗證錯誤。

2026年利得稅報稅截止日期及延期安排如何？

香港利得稅報稅截止日期取決於會計年結日、報稅方式，以及是否符合稅務局整批延期計劃（BES）的資格。

以下截止日期適用於由稅務代表處理的合資格2025/26年度個案。

會計年結日 紙本報稅 合資格電子報稅
N類：2025年4月1日至11月30日 2026年5月4日 2026年6月4日
D類：2025年12月1日至31日 2026年8月31日 2026年10月2日
M類：2026年1月1日至3月31日 2026年11月16日 2026年12月16日
M類：合資格虧損個案 2027年2月1日 2027年2月1日

D類日期反映稅務局於2026年7月公布的延期安排。電子報稅日期須符合適用資格及延期條件。

哪些企業符合延期資格？

  • 整批延期計劃（BES）：已委任稅務代表的企業，可按會計年結日獲延長報稅期限。
  • 自願電子報稅：選擇電子報稅的合資格企業，可申請上述延長電子報稅期限。
  • 強制電子報稅：2026年3月前已通知稅務局的合資格企業，一般會自動獲得額外延期。
  • M類虧損個案：稅務代表須於2026年11月2日前提出申請，方可獲准延至2027年2月1日提交。其後不再獲延期。
即將到期的報稅期限
截至2026年9月24日，下一個主要截止日期為10月2日，適用於合資格的D類電子報稅個案；其後為11月及12月的M類截止日期。企業應先確認延期申請已獲批准，再據此安排報稅。

企業應如何為2026年報稅規定做好準備？

以下五個實用步驟，可協助企業擬備2025/26年度利得稅報稅表，並避免延誤報稅。

  1. 確認報稅責任
    檢查是否適用強制電子報稅規定、確定會計年結日類別，並核實報稅期限。
  2. 檢查網站使用權限
    啟用BTP或TRP帳戶、留意電子通知，並確認簽署授權。
  3. 擬備佐證文件
    備妥經審計的財務報表、稅務計算表及適用的補充表格。
  4. 驗證電子檔案
    使用稅務局最新工具擬備所需的iXBRL及XML檔案，並在提交前修正驗證錯誤。
  5. 完成報稅並保存紀錄
    提交已簽署的報稅表及佐證文件，並保存稅務局的確認回條。

皋翊香港如何提供協助

我們的香港稅務及會計團隊可協助您確定報稅責任、擬備稅務計算表、協調外聘核數師，以及處理利得稅報稅及與稅務局的往來通訊。

對於跨國企業集團，我們亦提供稅務諮詢服務，協助應對跨境報告規定，並管理各實體的合規事宜。

常見問題（FAQs）